Fondos Mutuos de Inversión en Valores: SUNAT se pronuncia sobre la determinación del Beneficiario Final

Mediante el Informe N° 004-2020-SUNAT/7T0000, publicado el 14 de febrero del 2020, la Administración dispuso que, en tanto los Fondos Mutuos de Inversión en Valores (“FMIV”) son considerados como un ente jurídico, la calificación de beneficiario final recae sobre toda persona natural que tenga la calidad de partícipe o inversionista en un FMIV, que ejerza el control efectivo final del patrimonio, o tenga derecho a los resultados o utilidades del fondo; siendo irrelevante el importe de participación que tales sujetos mantengan.

En ese sentido, en la declaración de beneficiario final de un FMIV se deberá consignar la totalidad de personas naturales que ostenten la condición de inversionistas o partícipes en la fecha que corresponda efectuar el reporte, siendo que no existe disposición alguna que permita excluir a alguno de ellos. Cabe agregar que la evaluación del beneficiario final de un FMIV no comprende únicamente a las personas naturales que tengan la condición de inversionistas o partícipes de dicho fondo de forma directa, sino también los que tienen dicha condición en las personas y entes jurídicos que son a su vez inversionistas o partícipes del referido FMIV.

De otro lado, el Informe establece que, si en el transcurso de un mismo mes se producen aportes y rescates de cuotas en un FMIV, con el consecuente ingreso y salida de determinados inversionistas, existe la obligación de efectuar la actualización y presentación de una nueva declaración de los beneficiarios finales ante la SUNAT, lo cual constituye una obligación que no queda enervada por el volumen de cuotas materia de rescate o aporte, o el porcentaje que dichas operaciones representen en el total del patrimonio del FMIV.

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Base Normativa: Informe N° 004-2020-SUNAT/7T0000

Este documento contiene un resumen de las principales implicancias derivadas de las normas publicadas. No constituye recomendación o análisis legal de las disposiciones antes mencionadas.



24/02/2020 09:55:34 AM |Por: Luis Mendoza

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