Los miembros del directorio o el gerente general de una empresa serán considerados beneficiarios finales, bajo determinadas condiciones

El párrafo 4.1 del artículo 4º del Decreto Legislativo Nº 1372 (en adelante, el Decreto Legislativo) establece tres criterios para la determinación de beneficiario final de las personas jurídicas, los cuales, en líneas generales, aluden a la participación en el capital (criterio de propiedad), a ejercer alguna forma de control o a ocupar el puesto administrativo superior. 

El literal c) del citado párrafo señala que, cuando no se identifique a ninguna persona natural bajo los criterios de propiedad o control, se considerará como beneficiario final a la persona natural que ocupe el puesto administrativo superior.

De acuerdo al párrafo 5.5 del artículo 5º del Reglamento del Decreto Legislativo, se considera como puesto administrativo superior a la gerencia general o a las gerencias que hagan sus veces, al directorio o a quien haga sus veces, o al órgano o área que encabece la estructura funcional o de gestión de toda persona jurídica. 

Agrega el citado párrafo que las personas naturales que asuman u ostenten los cargos correspondientes a los puestos mencionados, son considerados como beneficiario final; y que, en el caso de órganos colegiados u órganos con más de un miembro o de un cargo, son considerados beneficiarios finales cada uno de sus integrantes. 

En línea con lo anterior, mediante el Informe Nº 130-2020-SUNAT/7T0000 publicado el 04 de marzo del 2021, la SUNAT concluyó que los miembros del directorio o el gerente general de una persona jurídica serán considerados como beneficiarios finales de esta, en la medida que dicho órgano o área encabece la estructura funcional o de gestión de la persona jurídica; debiéndose tener en cuenta que, en el caso del directorio, se considerará como beneficiarios finales a cada uno de sus integrantes.

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09/03/2021 10:04:31 AM |Por: Luis Mendoza

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