SUNAT publica informe sobre la identificación del beneficiario final

Mediante el Decreto Legislativo Nº 1372 y su Reglamento (el Decreto Supremo N° 003-2019-EF) se reguló la obligación de las personas jurídicas y/o entes jurídicos de informar la identificación de sus beneficiarios finales, a fin de fortalecer la lucha contra la evasión y elusión tributaria.

En ese entendido, a través del Informe N° 129-2020-SUNAT/7T0000 publicado el 19 de enero del 2021, SUNAT precisó determinados aspectos sobre la identificación de los beneficiarios finales y la documentación sustentatoria sobre estos, conforme al siguiente detalle::

  • En el supuesto de una persona jurídica, cuyas acciones se negocian a través de una Bolsa de Valores del exterior y que son adquiridas por un vehículo de inversión (ente jurídico) cuyos beneficiarios finales son personas naturales, le corresponderá solicitar a su socio o accionista (ente jurídico en el exterior) la información de sus beneficiarios finales;, aun cuando dichas personas jurídicas puedan cotizar en bolsa o que sus acciones sean adquiridas por entes jurídicos (vehículos de inversión). 
  • La copia constitutiva de la persona jurídica no domiciliada, la cual certifica que las acciones son al portador, constituye un ejemplo del tipo de documento que sustenta las gestiones o debida diligencia que corresponde agotar para identificar al beneficiario final. 
  • El documento “Formato de la persona natural que califica como beneficiario final” (establecido en el Anexo del Reglamento del Decreto Legislativo Nº 1372) es un modelo sugerido y, por ende, puede ser modificado de acuerdo con las necesidades de cada contribuyente, siempre que cuente con todos los datos que permitan la plena identificación del beneficiario final.
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22/01/2021 11:43:52 AM |Por: Luis Mendoza

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